INTERNAL CONTROL QUESTIONNARIES (ICQ) PERSEDIAAN

EXHIBIT 11-1

INTERNAL CONTROL QUESTIONNARIES (ICQ) PERSEDIAAN

Klien :		Y = Ya  T=Tidak TR=Tidak Relevan
		Y	T	TR
PENYIMPANAN DAN PENGAWASAN PHISIK
1.	Apakah Persediaan : a.       Dipisahkan atas Kelompok 1.      Bahan Baku? 2.      Bahan Dalam Proses? 3.      Barang Jadi/Dagang? 4.      Bahan Pembantu dan Spare Part? b.      Diatur Secara Rapih dan Tertib? c.       Tercegah dari; 1.      Kerusakan? 2.      Pencurian? 3.      Kebakaran, Banjit dan Resiko Lainya? d.      Secara Berkala Dicocokan Dengan Kartu Gudang?
2.	Apakah persediaan dibawah pengawasan seorang penjaga gudang atau orang tertentu lainya?
3.	Apakah kecuali petugas gudang dilarang masuk kegudang?
4.	Apakah setiap pengeluaran bahan baku/pembantu sparepart berdasarakan bukti penjualan tertulis?
5.	Apakah setiap pengeluarang barang jadi/barang dagang harus berdasarkan DO atau sejenisnya yang di otorisasi pejabat perusahaan yang berwenang?
6.	Apakah terdapat pos-pos penjagaan yang mengawasi arus keluar masuk barang dengan efektif?
PEMBUKUAN PERSEDIAAN
7.	Bila klien menggunakan perpektual inventory system; a.       Apakah dibuat kartu persediaan untuk : 1.      Bahan Baku? 2.      Barang Dalam Proses? 3.      Barang Jadi/Barang Dagang? 4.      Bahan Pembantu dan Spareparts? b.      Apakah kartu persediaan tersebut dikerjakanoleh petugas yang tidak menguasai persediaan secara phisik? c.       Apakah total jumlah menurut kartu persediaan tersebut secara barkala dicocokan dengan perkiraan control (buku besar) persediaan. d.      Apakah saldo kartu persediaan dicocokan dengan hasil Stok Op Name paling sedikit setahun sekali? e.       Bila terdapat selisih, apakah di investigasi oleh orang yang tidak menguasai persedian secara phisik atau pemegang kartu persediaan? f.       Apakah adjusment atas selisih diotorisasi oleh petugas berwenang?
8.	Bila digunakan periodic system, sebutkan prosedur dan pengawasan yang dilakukan …………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………
STOCK OPNAME
9.	Apakah yang mengawasi/melakukan perhitungan atau menyusun ikhtisar hasil terlepas dari; a.       Penguasaan secara phisik atas barang (penjaga gudang dan sebagainya)? b.      Pencatatan kartu persediaan ?
10.	Apakah dibuat intruksi tertulis untuk pelaksanaan stick op name dan dijelaskan kepada pelaksana stock opname?
11.	Apakah dilakukan cut-off atas penerimaan dan pengeluarang barang selama stock opname?
12.	Apakah barang yang slow moving, using, rusak, dipisahkan?
13.	Apakah hasil stock opname dicocokan dengan perkiraan buku besar?
14.	Apakah persediaan akhir dinilai secara konsisten dengan tahun sebelumnya?
COSTING  SYSTEM
15.	Bila terdapat costing system, apakah: a.       Sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku  umum di Indonesia/SAK? b.      Cocok dengan produk? c.       Terancang untuk mencegah pemborosan? d.      Dicocokan dengan laporan keuangan? e.       Menggunakan biaya standar/kalkulasi dimuka untuk disesuaikan dengan biaya sebenarnya? f.       Variance yang timbul dibuat analisisnya?
16.	Apakah hal-hal sebagai berikut dilaporkan segera kepada manajemen (untuk perbaikan /  diambil keputusan) : a.       Rencana keputusan? b.      Slow moving items? c.       Barang yang usang (absolute)? d.      Barang yang rusak? e.       Kelebihan persediaan? f.       Persediaan sisa (screap)?
17.	Apakah untuk persediaan berikut dikendalikan dengan baik dan dibukukan sebagaimana seharusnya? a.       Barang konsinyasi keluar (milik kliyen)? b.      Barang konsinyasi yang diterima (milik perusaahanlain untuk dijualkan)? c.       Barang dalam costumers boundet ware house atau broker’s warehouse? d.      Barang pada kontraktor/subkontraktor e.       Bahan baku yang disediakan oleh langganan/pemesan (coustumer-suppliet materials)? f.       Barang kemasan perusahaan yang dapat dikembalikan (returnable containers)? g.      Barang kemasan? h.      By-products?
18.	Apakah  barang barang tersebut pada butir 16 secara fisik dipisahkkan (bila mungkin dilakukan)?
19.	Apakah  jumlah rata rata persediaan cukup dapat diterima untuk jenis usaha dan besarnya perusahaan?
20.	Apakah  produksi dilakukan berdasarkan : a.       Pesanan (job order coosting)? b.      Produksi massa (process costing)?
21.	Jika berdasarkan pesanan, apakah dibuat job order cost sheet untuk setiap pesanan?
22.	Apakah  metode penilaian persediaan berdasarkan: a.       Cost   -  FIFO -    LIFO -    Moving Average -    Weighted Average b.      Lower  of cost or market c.       Harga  jual

Klien :	Y = Ya  T=Tidak TR=Tidak Relevan
	Y	T	TR
A.     Kelemahan-kelemahan lain yang tidak tercantum pada pernyataan di atas : ................................................................................................. ................................................................................................. ................................................................................................. ................................................................................................. B.     Catatan lain : ................................................................................................. ................................................................................................. ................................................................................................. ................................................................................................. C.     Kesimpulan penilaian ( Baik, Sedang , Buruk ) ? D.     Revisi kesimpulan penilaian ( lampirkan alasannya)
Diisi Oleh :
Direvisi Oleh :