INTERNAL CONTROL QUESTIONNARIES (ICQ) PENERIMAAN KAS/BANK

EXHIBIT 8-1A

INTERNAL CONTROL QUESTIONNARIES (ICQ) PENERIMAAN KAS/BANK

Klien :		Y = Ya  T=Tidak TR=Tidak Relevan
		Y	T	TR
1.	Apakah digunakan kwinatsi khusus perusahaan?  Bila ya, apakah: a.       Bernomor urut tercetak? b.      Digunakan menurut urutan nomor urut? c.       Bentuk pembayaran dinyatakan dalam kwitansi? d.      Buku kwitansi terregister? Dicatat secara up-to-date ? e.       Buku kwitansi terkontrol dengan baik? f.       Bagian akuntansi memperhatikan urutan nomor urut
2.	Bila digunakan bon ( penjualan ) kontan,apakah : a.       Bernomor urut tercetak? b.      Digunakan menurut urutan nomor urut? c.       Bentuk pembayaran dinyatakan dalam kwitansi? d.      Bon kontan terregister? e.       Dicatat secara up-to-date? f.       Bagian akuntansi memperhatikan urutan nomor urut?
3.	Apakah penagihan piutang ( kolektor ) atau orang yang membuka sampul pengiriman uang ( khusus untuk perusahaan yang menerima pembayaran berupa check melalui pos ) membuat suatu daftar check dan uang tunai diterima ? Bila ya, apakah : a.       Satu copy diberikan kepada bagian akuntansi? b.      Daftar tersebut dicocokan oleh bagian akuntansi dengan kwitansi?
4.	Bila tidak digunakan kwitansi atau bon ( penjualan ) tunai, apakah perusahaan menggunakan cash register untuk mengadministrasi untuk mengadministrasikan penerimaan? Bila ya, uraikan internal control mulai dari penerimaan sampai penyetoran hasil penerimaan ( pada kertas terpisah )
5.	Apakah penjualan tunai atas sisa bahan dan sejenisnya ( scrap,salvage),prosedurnya sama dengan penjualan biasa?
6.	Apakah hasil penerimaan baik dari penjualan tunai maupun penagihan piutang disetorkan secara utuh kebank paling lambat keesokan harinya?
7.	Apakah penyetoran dilakukan oleh pegawai yang bukan pemegang buku piutang?
8.	Apakah bukti setoran dicocokan dengan kwitansi / bon ( penjualan ) tunai oleh bagian akuntansi
9.	Apakah total yang tertera pada bukti setoran yang dicocokkan dengan transaksi debet pada buku bank yang bersangkutan?
10.	Apakah debet memo dari bank diterima langsung oleh penjebat tertentu ( yang bukan kasir) untuk diinvestasiakan ?
11.	Apakah tugas kasir terpisah dari pembukuan piutang?
12.	Apakah tata administrasi diatur sedemikian rupa sehingga kasir atau orang yang menyetor ke bank tidak mendapatkan kesempatan untuk mencatat atau mengubah buku pada piutang dan daftar dan perhitungan saldo yang akan dikirim kepada langganan?
13.	Bila perusahaan membina beberapa dana kas sesuai dengan sumber penggunaannya, apakah dana kas tersebut  dan surat berharga secara phisik disimpan secara terpisah  dan di administrasikan masing- masing ( tidak tercampur )
14.	Check mundur yang diterima apakah? a.       Hanya diberikan kwitansi sementara penerimaan check mundur? b.      Diberikan kwitansi asli bila telah dapat diuangkan? c.       Disetor kebank pada saat jatuh tempo? d.      Dibina buku catatan check mundur? Bila ya,apakah orang tertentu ( bukan kasir ) secara berkala mencocokan catatan tersebut dengan kwitansi sementara/ asli ?
15.	Apakah pengamanan untuk  menjaga uang  kas cukup? Sebutkan bagaimana? Disimpan dalam brandkas yang kuncinya dipegang oleh dua orang yang berbeda ( dual key )
16.	Apakah atas kerugian yang mungkin diderita atas uang yang disimpan atau diperjalanan di asuransikan dengan cukup? Sebutkan perinciannya! Asuransi untuk cash in transit dengan insurance coverage sebesar Rp 50.000,00
17.	Apakah penerimaan yang sifatnya rutin, misalnya sewa, deviden,bunga dan sebagainya, secara berkala direview  sehingga atas kekurangannya  segera dibuatkan catatan dan diinvestigasi?
18.	Apakah kantor pusat mengontrol penerimaaan cabang?

Klien :	Y = Ya  T=Tidak TR=Tidak Relevan
	Y	T		TR
A.     Kelemahan-kelemahan lain yang tidak tercantum pada pernyataan di atas : ................................................................................................. ................................................................................................. ................................................................................................. ................................................................................................. B.     Catatan lain : ................................................................................................. ................................................................................................. ................................................................................................. ................................................................................................. C.     Kesimpulan penilaian ( Baik, Sedang , Buruk ) ? D.     Revisi kesimpulan penilaian ( lampirkan alasannya)
Diisi Oleh :
Direvisi Oleh :

EXHIBIT 8-1B

CONTOH INTERNAL CONTROL QUESTIONNAIRES (ICQ) PENGELUARAN KAS / BANK

KLIEN		Y = Ya  T=Tidak TR=Tidak Relevan
		Y	T	TR
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 III 18 19 20 21 22 23 24	Apakah semua pembayaran kecuali untuk semua pengisian dana kas kecil dilakukan dengan chenk? Apakah semua check yang belum digunakan, disimpan oleh orang tertentu secara aman? Apakah check digunakan menurut nomor urut? Apakah semua check yang dibatalkan tetap melekat pada buku check dan dirusak agar tidak dapat disalah gunakan ? Apakah check dilindungi terhadap pemalsuan tulisan ? Apakah kebijaksanaan perusahaan 6.1. Tidak memungkinkan penandatangan blanko     check? 6.2. Menghindari mengeluarkan check “tunai” ( tidak atas nama)? 6.3. Tidak mengeluarkan check mundur? Haruskah semua check: 7.1.Di counter signed? 7.2.Dilengkapi dengan bukti pendukung yang cukup bila diajukan untuk ditandatangani? Sebutkan batas jumlah yang dapat ditandatangani hanya seorang. jumlah : Rp.5.000.000 yaitu oleh : Finance Manager Apakah penandatanganan check terpisah dari yang menyimpan uang kas dan pemegang buku? Bila digunakan stampel, apakah disimpan oleh yang berhak menandatangani check? Apakah setiap pembayaran didukung dengan bukti otentik yang telah diperiksa dan disetujui oleh orang lain dari yang menandatangani check dan diparaf ? Apakah semua bukti segera distempel “LUNAS” untuk menghindari pembayaran dua kali? Apakah orang yang menyiapkan check terlepas dari 13.1 Orang yang menandatangani check? 13.2  Pembayar uang kas ? Bila perusahaan menerima check mundur dari langganan, check tersebut tidak pernah dibayarkan lagi kepada pihak ketiga ? Apakah rekonsiliasi bank 15.1. Dibuat paling sedikit sebulan sekali? 15.2 Oleh pejabat terpisah  dari : pemegang uang kas termasuk penyetor uang kas ke bank? 15.3 Direview oleh pejabat yang senior? Apakah  rekening Koran langsung dikirim oleh bank kepada orang yang membuat rekonsiliasi Apakah deposit in transit (penyetoran ke bank yang belum tampak direkening Koran) out standing check inter bank transfer diperhatikan dengan seksama pada saat rekonsiliasi KAS  KECIL Apakah kas kecil atau dana kas lainnya : 18.1  Dibina dengan imprest system? 18.2 Pengeluaran dibatasi dengan suatu jumlah tertentu? Sebutkan Rp 250.000 18.3 Besarnya dana review secara periodic? 18.4 Diawasi dengan cukup? Bila seseorang menguasai lebih dari satu kas, apakah dibina dan dibukukan secara terpisah dengan rapi? Apakah bukti pengeluaran kas kecil: 20.1    Diperlukan untuk semua pembayaran ? 20.2    Ditandatangani oleh yang melakukan  pembayaran? 20.3    Ditandatangani oleh yang memeriksa pembayaran ? 20.4    Ditulis dengan tinta? 20.5   Jumlah ,kecuali ditulis dengan angka juga dieja dengan huruf? 20.6    Disetujui oleh pejabat yang berwenang? Apakah secara berkala  dilakukan kas opname secara mendadak?  Apakah pengisian kembali kas kecil dilakukan: 22.1  Dengan check? 22.2  Semua dokumen yang mendukung  pembayaran diperiksa? Apakah pemberian uang muka harus disetujui oleh pejabat perusahaan yang berwenang? Tidak terdapat bon gantung yang lama tidak dipertanggung jawabkan?

Klien :	Y = Ya  T=Tidak TR=Tidak Relevan
	Y	T		TR
A.     Kelemahan-kelemahan lain yang tidak tercantum pada pernyataan di atas : ................................................................................................. ................................................................................................. ................................................................................................. ................................................................................................. B.     Catatan lain : ................................................................................................. ................................................................................................. ................................................................................................. ................................................................................................. C.     Kesimpulan penilaian ( Baik, Sedang , Buruk ) ? D.     Revisi kesimpulan penilaian ( lampirkan alasannya)
Diisi Oleh :
Direvisi Oleh :